5月20日，仁東控股股份有限公司（以下簡稱“仁東控股”或“公司”）收到深圳證券交易所關(guān)于對2022年年報的問詢函。問詢函要求仁東控股說明凈利潤連續(xù)三年為負的主要原因以及本年度關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)下滑的原因，并結(jié)合仁東控股所處行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、主營業(yè)務(wù)盈利能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及償債能力等，說明仁東控股持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性等。

▲深交所問詢函截圖

問詢函稱，深交所在對仁東控股2022年年度報告(以下簡稱“年報”)進行審查的過程中，關(guān)注到如下事項：

【資料圖】

1.中興財光華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)對仁東控股2021年、2022年財務(wù)報告出具了帶強調(diào)事項段落的無保留意見，強調(diào)事項主要包括公司債務(wù)逾期86,480.78萬元，償債壓力較大，持有的主要子公司股權(quán)因借款逾期被凍結(jié)。年報顯示，仁東控股2022年度營業(yè)收入165,688.37萬元，同比下降4.12%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為-14,019.24萬元，同比下降167.63%；公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為21,281.02萬元，同比下降19.91%，公司銷售毛利率為17.13%，同比下降3.06%。截止2022年12月31日，公司未彌補虧損已超過實收股本總額三分之一，且公司最近三個會計年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤孰低者為負。請仁東控股：

(1)說明凈利潤連續(xù)三年為負的主要原因以及本年度關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)下滑的原因，并結(jié)合仁東控股所處行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、主營業(yè)務(wù)盈利能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及償債能力等，說明仁東控股持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性。

(2)仁東控股于2023年1月18日披露的《關(guān)于子公司完成工商變更登記的公告》顯示，公司子公司申請退出小額貸款市場，刪除經(jīng)營范圍和名稱中“小額貸款”字樣，不再從事小額貸款業(yè)務(wù)。請仁東控股說明小額貸款業(yè)務(wù)占仁東控股近三年營業(yè)收入的比重，該項業(yè)務(wù)調(diào)整是否對仁東控股經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大影響，并進一步說明仁東控股目前從事業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)證書，相關(guān)證書續(xù)期所需條件及仁東控股是否滿足，是否存在到期后無法續(xù)期的風(fēng)險，相關(guān)政策變化是否對仁東控股業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生不利影響，如有請?zhí)崾撅L(fēng)險。

(3)公司2021年年報顯示，公司融資租賃業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，2021年、2022年分別實現(xiàn)營業(yè)收入3,157.45萬元、4,047.09萬元，實現(xiàn)凈利潤815.12萬元、-270.39萬元，請仁東控股結(jié)合融資租賃業(yè)務(wù)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及收入和成本構(gòu)成、期間費用等因素說明融資租賃業(yè)務(wù)營業(yè)收入增長但凈利潤由正轉(zhuǎn)負的原因及合理性。

(4)請列示有息負債的債務(wù)類型、具體金額、到期日、利率、償付安排，并結(jié)合當(dāng)前有息負債及到期情況、可自由支配貨幣資金、預(yù)計經(jīng)營性現(xiàn)金流、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、融資能力、與債權(quán)人溝通情況等說明公司是否存在流動性風(fēng)險，如有，請充分提示風(fēng)險。

(5)請以列表形式詳細說明截至回函日仁東控股資產(chǎn)及銀行賬號被查封、凍結(jié)等權(quán)利受限事項的具體情況，包括但不限于相關(guān)資產(chǎn)及銀行賬戶名稱、資產(chǎn)及銀行賬戶具體用途、權(quán)利受限涉及的具體金額、是否及時履行了信息披露義務(wù)、對仁東控股的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的具體影響以及仁東控股擬采取的解決措施，并說明你公司相關(guān)銀行賬戶被凍結(jié)是否觸及《股票上市規(guī)則》第9.8.1條第(六)款“公司主要銀行賬號被凍結(jié)”應(yīng)實施其他風(fēng)險警示的情形，并說明判斷依據(jù)；如是，請及時進行風(fēng)險提示。

請年審會計師就問題(1)(3)(4)(5)核查并發(fā)表明確意見，并結(jié)合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則1324號——持續(xù)經(jīng)營》，明確說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，是否存在規(guī)避《股票上市規(guī)則(2023年修訂)》第9.8.1條第(七)款規(guī)定的需被實施其他風(fēng)險警示而出具不恰當(dāng)審計意見的情形；請年審會計師補充說明對公司持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性的具體核查情況，包括但不限于核查范圍、核查方法、核查過程。

2.報告期末，仁東控股商譽賬面原值11.94億元，計提減值準(zhǔn)備3億元，商譽凈值8.94億元，本期未計提商譽減值；商譽主要來源于收購廣東合利金融科技服務(wù)有限公司(以下簡稱“合利金融”)，占仁東控股凈資產(chǎn)的478.07%。此外，仁東控股2020年及2021年分別計提商譽減值準(zhǔn)備1.04億元、0億元，請仁東控股：

(1)結(jié)合合利金融近三年經(jīng)營情況及主要財務(wù)數(shù)據(jù)，本次商譽減值測試的關(guān)鍵假設(shè)、主要參數(shù)的測算過程，與以前年度商譽減值測試時的假設(shè)及參數(shù)是否一致等，說明近兩年未對合利金融資產(chǎn)組對應(yīng)的商譽計提減值準(zhǔn)備的依據(jù)及合理性。

(2)對比本年度商譽減值測試與形成商譽時及以前年度商譽減值測試時的信息，說明相關(guān)數(shù)據(jù)是否存在差異，如有請補充披露存在的差異及其原因。

(3)請年審會計師結(jié)合《會計監(jiān)管風(fēng)險提示第8號——商譽減值》說明是否對商譽減值事項執(zhí)行充分、必要的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，是否關(guān)注公司確定的減值測試方法與模型、不同年份差異化折現(xiàn)率的恰當(dāng)性、是否對商譽減值的有關(guān)事項進行充分復(fù)核、是否在審計工作底稿中詳細記錄應(yīng)對措施的實施情況。

(4)請評估師詳細說明就商譽所在資產(chǎn)組可收回金額進行評估的具體程序、實施過程和情況，是否已取得開展評估工作所必須的資料，是否采取適當(dāng)?shù)拇胧炞C資料的真實性、合理性，評估結(jié)論是否審慎、準(zhǔn)確。

3.年報顯示，仁東控股本期計提資產(chǎn)減值損失1,248.87萬元，計提信用減值損失1,101.35萬元，均較去年同期存在大幅增長，其中本期計提固定資產(chǎn)減值損失1,100.45萬元,而2021年年度未計提固定資產(chǎn)減值損失，本期計提長期應(yīng)收款壞賬損失663.44萬元，較去年增長560.11萬元。請仁東控股：

(1)說明涉及固定資產(chǎn)減值的房屋及建筑物、機械設(shè)備的用途和使用狀況，以前年度是否已經(jīng)存在或明顯可預(yù)見存在減值跡象的情形，去年未計提減值準(zhǔn)備的原因及合理性，并結(jié)合涉及減值的固定資產(chǎn)的實際經(jīng)營情況說明減值測算的具體過程，進一步說明本次計提的充分性、合理性，是否存在本年度集中計提的情形。

(2)說明相關(guān)長期應(yīng)收款對應(yīng)的交易背景、金額、賬齡、結(jié)算方式、交易對方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，本年度計提壞賬準(zhǔn)備大額增長的原因及合理性，是否存在本年度集中計提的情形。

請年審會計師就上述問題核查并發(fā)表明確意見。

4.仁東控股于2022年10月11日披露的《關(guān)于控股股東所持公司部分股份被司法拍賣的公告》顯示，公司控股股東北京仁東信息技術(shù)有限公司所持公司14,900,000股股份被山西省陽泉市中級人民法院司法拍賣，拍賣完成后控股股東及其一致行動人合計持有公司12.57%股份,持股比例較小且與第二大股東持股比例較為接近。公司于2023年5月9日披露的《關(guān)于控股股東及其一致行動人股份被凍結(jié)的公告》顯示，控股股東及其一致行動人所持公司股份全部被司法凍結(jié)。

請仁東控股結(jié)合控股股東及其一致行動所持公司股份權(quán)利受限的情形(如質(zhì)押、凍結(jié)等其他權(quán)利受限的情形)，進一步說明前述權(quán)利受限發(fā)生的原因，后續(xù)的應(yīng)對措施，并結(jié)合前述情況說明仁東控股控制權(quán)是否存在不穩(wěn)定風(fēng)險，如有請充分提示風(fēng)險。

5.2020年7月6日，仁東控股披露的《關(guān)于公司涉及相關(guān)訴訟的公告》顯示，山西潞城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司認購了大業(yè)信托有限責(zé)任公司設(shè)立的“大業(yè)信托·盛鑫17號單一資金信托合同”，認購金額壹拾伍億元整；資管計劃的實際投向為晉中市榆糧糧油貿(mào)易有限公司。山西潞城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司提供了仁東控股出具的《擔(dān)保函》，《擔(dān)保函》顯示仁東控股為上述資管計劃的投資本金壹拾伍億元整、年化8.5%的投資收益等提供了連帶責(zé)任保證?，F(xiàn)大業(yè)信托·盛鑫17號單一資金信托合同到期，晉中市榆糧糧油貿(mào)易有限公司未能償還貸款本息，山西潞城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司發(fā)起訴訟，要求仁東控股、仁東控股原控股股東天津和柚技術(shù)有限公司就上述貸款的本金、利息及違約金承擔(dān)連帶保證責(zé)任。仁東控股表示不知悉上述金融借款合同及擔(dān)保事項。仁東控股和時任法人代表于2020年7月6日向公司所在地浙江省諸暨市公安報案，請求公安機關(guān)立案調(diào)查，深交所前期已于2020年、2021年年報問詢函中已就相關(guān)訴訟事項發(fā)出問詢，請仁東控股：

(1)說明上述訴訟及仁東控股向公安報案事項的最新進展情況，相關(guān)擔(dān)保事項是否構(gòu)成違規(guī)對外擔(dān)保，仁東控股是否存在《股票上市規(guī)則(2023年修訂)》第9.8.1條規(guī)定的應(yīng)實行其他風(fēng)險警示的情形。

(2)上述未決訴訟是否存在賠償風(fēng)險，報告期內(nèi)，仁東控股是否按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)要求對上述訴訟事項充分計提了預(yù)計負債，如是，請說明會計處理情況以及具體的會計準(zhǔn)則依據(jù)；如否，請說明未計提預(yù)計負債的原因及合規(guī)性。

(3)請年審會計師說明就訴訟事項已執(zhí)行的審計程序，是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；該事項是否對公司2022年財務(wù)報表具有廣泛性和重要性影響、是否將對公司的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生影響，出具的審計意見是否客觀、謹慎。

6.年報顯示，仁東控股因虛假陳述責(zé)任糾紛涉及多起民事訴訟案件，仁東控股對前述訴訟確認預(yù)計負債157萬元。

請說明相關(guān)預(yù)計負債的測算過程及依據(jù)，并結(jié)合虛假陳述實施日至揭露日之間的股東人數(shù)、持股數(shù)量等說明計提金額是否充分。

請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

7.年報顯示，公司期末應(yīng)收賬款余額為7,228萬元,較去年下降25.89%，本期計提壞賬準(zhǔn)備僅為9.7萬元，未有單項計提。請仁東控股：

(1)補充列示按應(yīng)收賬款欠款方歸集的期末余額前五名客戶的情況，公司提供的服務(wù)類別、合同約定的付款方式、賬齡、壞賬準(zhǔn)備及截止報告期末的付款進度。

(2)請結(jié)合公司期后回款情況，對比同行業(yè)公司壞賬計提比例說明公司壞賬計提是否充分、合理。

請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

8.年報顯示，仁東控股銷售費用3,653萬元，較去年下降35.62%，主要系因當(dāng)期廣告及業(yè)務(wù)宣傳費的減少所致。

請仁東控股結(jié)合業(yè)務(wù)宣傳形式、內(nèi)容、廣告投放次數(shù)、銷售人員人數(shù)及薪酬變化情況等說明，銷售費用大幅降低的原因及合理性。

請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

9.年報顯示，仁東控股報告期內(nèi)存在任期內(nèi)董事、監(jiān)事離任和高級管理人員解聘情況。

請仁東控股結(jié)合2022年1月以來公司董事、監(jiān)事和高級管理人員變動情況及原因，董事對相關(guān)董事會議案投反對、棄權(quán)票的情況，公司“三會”運作情況及經(jīng)營管理決策安排等，說明仁東控股主要股東、董監(jiān)高成員之間是否存在糾紛，人員變動是否會對公司治理的穩(wěn)定性產(chǎn)生不利影響，仁東控股擬采取的應(yīng)對措施。

（文章來源：讀創(chuàng)）

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